暂时性差异，暂时性差异和递延所得税的关系

应税暂时性差异，白话解释就是税法上要早交税的，会计处理上要晚交税，不管早交还是晚交，都是必须交的早晚脱不了反之亦然 #8226资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异 根据暂时性差异对；暂时性差异是指资产负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差。

资产的账面价值大于计税基础，或者负债的账面价值小于计税基础，就是应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债资产的账面价值小于计税基础，或者负债的账面价值大于计税基础，就是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产预计负债属；应纳税暂时性差异形成递延所得税负债，资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础都可形成应纳税暂时性差异相当于你账面要交的大于税法规定要交的税，而我们是按税法规定交税我们实际交的少了，所以两者。

暂时性差异和递延所得税的关系

1、产生应纳税暂时性差异 1资产账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异 一项资产的确认价值代表的是企业在持续使用或最终出售该项资产时会取得的经济利益的总额，而计税基础代表的是一项资产在未来期间可予。

2、同时由于2007年我国新的企业所得税法及实施条例的颁布，会计准则与企业所得税法的差异事项也发生了新的变化会计准则与企业所得税法的新变化给会计人员日常的所得税会计核算带来了极大的困扰，特别是由于对暂时性差异的理解不足，造成了。

3、计算暂时性差异公式符号性质暂时性差异=资产类账面价值计税基础暂时性差异=负债类账面价值计税基础×1+X=应纳税XX=可抵扣X 扩展 前面学过的资产和负债的计税基础，因为会计准则和税法规定不一致，导致。

4、暂时性差异是指资产负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额由于资产负债的账面价值与其计税基础不同，产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内，应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况，形。

5、什么是有应纳税暂时性差异，请举例说明，越详细越好， 应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额。

6、可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的区别应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或者清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应纳税金额的暂时性差异，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性。

7、一暂时性差异的表现形式及经济实质 根据企业会计准则第18号所得税规定，暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其。

暂时性差异包括哪些类型

1、可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应交所得税在可抵扣暂时性。

2、永久性差异最常见的有国债利息收入，居民企业的股息收入，各种行政罚款，税收滞纳金，无形资产研究开发费税法允许加计扣除50%形成的差异暂时性差异最常见的有1固定资产折旧方法折旧年限不同产生的差异2因计提。

3、1暂时性差异不仅影响当期的应税收益，而且影响以后各期的纳税额因此，暂时性差异需要进行账务调整暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异有“时间性差异”和“其他差异”之分前者源于。

4、应纳税暂时性差异通常产生于以下情况1资产的账面价值大于其计税基础2负债的账面价值小于其计税基础二可抵扣暂时性差异可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额。